Изменения в администрировании НДС с начала 2026 года

С 1 января 2026 года в России вступают в силу масштабные изменения в порядке применения налога на добавленную стоимость. Поправки в Налоговый кодекс затрагивают ставки, круг плательщиков и правила учёта НДС в расчётах с банками и контрагентами. Для бизнеса это означает необходимость пересмотра финансовых моделей, договоров и налогового учёта уже на этапе планирования 2026 года.

Ключевым изменением становится повышение базовой ставки до 22%. Подробный НДС: обзор ключевых изменений с 1 января 2026 года позволяет понять, что рост налоговой нагрузки компенсирует дефицит бюджета и сопровождается расширением круга плательщиков. В частности, с 2026 года обязанность по уплате НДС возникает у компаний и ИП на УСН при превышении годовой выручки в 20 млн рублей. В дальнейшем лимиты будут поэтапно снижаться, что фактически подталкивает бизнес к переходу на общую систему налогообложения.

Как меняются ставки и круг плательщиков

С 2026 года применяются разные режимы налогообложения в зависимости от доходов и вида деятельности. Основные изменения затрагивают не только ОСНО, но и упрощённую систему, а также сферу эквайринга.
Ключевые моменты:

• базовая ставка НДС увеличена с 20% до 22%;
   
• на УСН вводятся пониженные ставки 5% и 7% без права на вычет;
   
• плательщики ЕСХН сохраняют освобождение при выручке до 60 млн рублей;
   
• самозанятые и патент остаются вне НДС, за исключением отдельных операций.
   

Отдельного внимания заслуживают услуги эквайринга. С 2026 года банковские комиссии по приёму платежей облагаются НДС по ставке 22%, что напрямую влияет на себестоимость операций и требует корректного отражения в учёте.

Входящий НДС и вычеты

Право на вычет входящего НДС сохраняется только при применении ставок 10% и 22%. Для УСН со ставками 5% и 7% вычет недоступен — налог включается в расходы. Это делает выбор налогового режима критически важным с точки зрения финансового результата.

Фискализация и документы

С начала 2026 года в фискальных чеках и учётных системах должны применяться новые ставки 22% и 22/122. Некорректное указание НДС в чеках или УПД может привести к налоговым рискам и доначислениям.

Что в итоге

Изменения по НДС в 2026 году носят системный характер и затрагивают большинство компаний, работающих с безналичными платежами. Повышение ставки, новые правила для УСН и налогообложение эквайринга требуют заблаговременной подготовки. Адаптация учёта и корректный выбор налогового режима становятся ключевыми условиями финансовой устойчивости бизнеса в новых условиях.